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全球电商税改加速跨境合规化、品牌化发展,本土化运营成关键

进入2021下半年,从亚马逊针对大卖家掀起的关店潮到欧盟近30年来最大的增值税改革,跨境电商合规化再一次走进人们的视野,引起广泛讨论。


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VAT全面征收时代的到来


7月1日,欧盟电子商务增值税指令正式生效,取消价值22欧元以下小包裹免征VAT的政策,电商平台需要为卖家承担VAT代扣代缴义务。同时,简化VAT注册和申报流程,任何一个欧盟国家注册的税号都可以申报所有欧盟的销售。


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欧盟税改的实施规避了以往VAT(增值税)的漏洞。税改生效前,大中小型第三方卖家需要自行自觉进行报税,一些卖家会将大包裹拆分成多个小额度价值的包裹,从而规避22欧元的VAT起征点。


新规定取消小额价值的包裹免征制度也意味着所有销售都纳入征收范围,而强制性要求平台为卖家进行代扣代缴,在提高征管效率的同时也能最大程度比避免漏缴。


无独有偶,在增值税方面,英国、美国、加拿大、墨西哥均有类似的规定,包括去掉低货值小包行邮的增值税免征额度,以及由电商平台代缴税务。全球多个国家掀起的税改政策,似乎预示着VAT全面征收时代的到来。


对于跨境企业来说,了解全球各地区的政策法规,遵守对应的电商平台的竞争规则,合法经营纳税,变得至关重要。在跨境电商发展成如今的规模和趋势下,合规化已经迫在眉睫。



跨境电商迅猛发展倒逼税法改革


另一方面,在相似的时间点发生的全球税法变革,显然不是一个巧合,而是跨境电商发展到一定阶段的必然结果。依托快捷、灵敏的互联网技术,电商行业自诞生以来发展迅猛,导致外国政府税务理论和执法始终落后于行业的发展脚步。疫情以来线上贸易的发展,更是成为了去年以来海外税改合规化的导火索。


疫情爆发后,消费趋势从线下转到线上,全球多区域电商市场都迎来了用户的急速增长和市场规模的迅速扩张,以中国为代表的跨境电商出海异军突起。根据海关总署7月3日公布的初步统计数据,2021年上半年,我国跨境电商出口6036亿元,增长44.1%,我国跨境电商出海步伐持续加快。


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对于海外国家来说,在跨境电商蓬勃发展的背景下,现有的税收征管体制导致政府已经无法实现有效的监管,并使政府损失了一笔相当可观的财政收入。


而线上税收的漏洞,更导致了线下零售与线上零售之间的不公平竞争,不利于国家社会零售经济的发展。根据欧盟委员会统计,欧盟成员国因不受管控的跨境线上销售而损失的增值税每年高达50亿欧元,并预估2020年这一数额是70亿欧元。



欧盟税改有什么影响?


对海外国家的影响

对于海外国家来说,新规的生效不仅能增加财政收入,还能促进税收公平,保护本土企业的利益,促进市场公平竞争。


有专家分析称:“对于欧盟企业,取消进口商品增值税豁免等措施促进了与非欧盟企业之间的公平竞争,重建欧洲和海外电子商务市场参与者之间,以及电子商务和传统商店之间的公平竞争。”


而欧盟、美国等国家推出的由电商平台代扣代缴制度,则极大地提高了征管效率。与向数以百万计的网上卖家征税相比,向数量有限的电商平台征税对税务机关而言更轻松便捷。


对中国的影响

税务刚性成本上升。税改政策的变化直接影响是税务成本问题。对于一直合法纳税的卖家来说,税改政策的影响不大,甚至降低了卖家税务合规的服务成本,增值税登记的相关要求和申报程序已经相应简化。


相反,如果卖家以前没有将VAT考虑在自己的销售定价范围,税改政策生效后,只能调整产品定价,避免亏损。否则,可能将面对20%销售利润的减少。


海外仓新机遇。平台型卖家(公司注册地在中国)的仓储物流模式大体分两种:一种是FBA仓库/第三方海外仓模式;另外一种是直发模式。


相对于自身税务合规的海外仓卖家,此次欧洲税制改革,以自发货、空运加派送或是专线小包为主的卖家受到的影响更大。


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此前,使用本地海外仓的卖家必须在目的国注册VAT。虽然缴纳的增值税金额更多,也避免了因运力不足、缺柜,或港口封锁而造成的“额外”物流成本。


业内人士分析称:近年来,我国政府大力倡导海外仓建设。通过海外仓的模式可以实现成批量货物运往销售目的地,将传统国际贸易中的B2B报关模式创新化利用,这与小包货物零售通过以往零散的方式集运到海外的方式相比,可以大幅简化合规运营成本。


此前,海关总署发布的在全国海关复制推广跨境电商B2B出口监管试点政策,也释放了海外仓发展的积极信号。


通过在海外区域建立仓储、和当地物流运输合作的做法,海外仓实现了跨境贸易的本地化,有效管理库存,降低物流成本,提高配送速度,方便退换货,给消费者带来较好的购物体验。


根据纵腾观察的一项调查显示:“小额包裹的VAT豁免被取消后,有26.7%的卖家表示可能会大幅度增加海外仓发货比重,50%的卖家则表示影响较小,可能会适当增加海外仓发货比重。”


目前,我国海外仓的数量已经超过1900个,总面积超过了1350万平方米,北美、欧洲、亚洲等地区海外仓数量占比将近90%。未来,海外仓将进一步迎来蓬勃发展。


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独立站短期利好


此次欧盟税改的关注焦点更多在于强制要求电商平台施行代扣代缴义务,对平台卖家的逃税行为起到了很好的监管作用。而“独立站”不属于任何第三方电商平台的独立网站,暂时还没有严格的征管机制。


近年来,独立站的自主性、成长性优势突出,成为卖家向品牌化转型的一个重要手段。海外市场普遍电商集中度较低,跨境行业格局分散,长尾平台、独立站等有一定的竞争空间。


一些在大平台上合规经营能力较弱的卖家,可能会从非主流市场的小型平台以及小型自建站、社交电商、直播带货等模式另辟蹊径。


另一方面,VAT全面征收时代的到来,也预示着独立站的合规问题也不会来得太晚。欧盟税改将给独立站卖家带来短期利好。



跨境电商合规化、品牌化发展


这一波电商税收政策的收紧,也预示着跨境电商的合规经营已经成为企业发展的基础。在合规化是基础上,提高品牌力是企业巩固竞争壁垒、构筑护城河的关键。


“这个时候,就需要看卖家的硬实力了,谁的竞争能力强,利润高。如果卖家的品牌力足够,品牌价值高,利润本身高,就可以把税务的成本附加到品牌里。”行云集团相关专家在接受采访的时候表示,合法纳税是基础,另需更精细化运营。


出海企业接下来首先要充分做好市场调研,在产品采购和销售定价时要把税收成本计算进去,合法纳税。第二充分了解当地税务规则,减少摩擦成本如因不懂规则多交税的情况。通过品牌价值来提高价格,保证产品的利润率,用核心竞争力应对风险,达到长治久安效果。


海外合规趋势将引导跨境电商企业全球化布局走“本土化”之路。


合理的本地公司运营,将是应对各个国家和地区政策法规的首选。同时,将精力集中在产品研发、供应链和运营商,提高品牌价值,做真正的全球化发展。


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